現(xiàn)在,大多數(shù)創(chuàng)業(yè)者有很多疑問(wèn):“公司注冊(cè)成功后,究竟是選擇成為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人?”“小規(guī)模納稅人和一般納稅人具體存在哪些區(qū)別呢?”針對(duì)上述這一系列問(wèn)題,本文將從二者定義、主要區(qū)別以及如何選擇等方面對(duì)此進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。
1、何為小規(guī)模納稅人?
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下(即小于等于500萬(wàn)元),并且會(huì)計(jì)核算不健全(即不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額),不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
2、何為一般納稅人?
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位,其特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。
3、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別是什么?
通常情況下,二者之間的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
(1)適用稅率不同。小規(guī)模納稅人適用3%征收率,而一般納稅人則適用13%、9%、6%、0幾檔稅率。
(2)發(fā)票使用權(quán)限不同。小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票,如遇特殊情況,只能申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開;而一般納稅人則可以自行開具增值稅專用發(fā)票。
(3)記賬報(bào)稅要求不同。當(dāng)前,我國(guó)對(duì)于小規(guī)模納稅人記賬報(bào)稅管理相對(duì)寬松,但對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō),則要求相對(duì)較高。而且,小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅金計(jì)算是按照銷售額乘以增值稅稅率計(jì)算,而一般納稅人則是按照銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額納稅。
(4)申報(bào)周期不同。小規(guī)模納稅人可自行選擇以月度或季度為納稅周期來(lái)申報(bào)納稅,而一般納稅人通常是以月度為單位來(lái)進(jìn)行納稅申報(bào)。
4、小規(guī)模納稅人和一般納稅人應(yīng)如何選擇?
事實(shí)上,創(chuàng)業(yè)者成立公司,在選擇成為增值稅小規(guī)模納稅人還是一般納稅人方面,其主要應(yīng)從以下幾點(diǎn)出發(fā)進(jìn)行綜合考慮:
(1)企業(yè)規(guī)模。如果公司投資規(guī)模較大,并且年收入頗豐,有可能在短時(shí)期內(nèi)超過(guò)500萬(wàn)元的判定標(biāo)準(zhǔn),就可以直接申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。但如若企業(yè)規(guī)模較小,預(yù)計(jì)月銷售額基本在10萬(wàn)元以下,就可以選擇成為小規(guī)模納稅人,以便享受增值稅免稅優(yōu)惠稅收政策。
(2)合作方。如果企業(yè)未來(lái)合作方為大客戶,那么對(duì)方在交易往來(lái)過(guò)程中,基本都會(huì)要求企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。因此,如遇這種情況,建議企業(yè)最好選擇成為一般納稅人,否則,可選擇成為小規(guī)模納稅人。
(3)所屬行業(yè)。實(shí)際上,不同行業(yè)在進(jìn)行納稅申報(bào)的過(guò)程中,其所適用的增值稅稅率不同。所以,對(duì)于稅率為13%,且為輕資產(chǎn)的行業(yè)來(lái)說(shuō),其增值稅稅負(fù)一般較高。固在此種情況下,企業(yè)可選擇申請(qǐng)成為小規(guī)模納稅人。
(4)抵扣力度。如果創(chuàng)業(yè)者注冊(cè)的公司成本費(fèi)用構(gòu)成能夠取得增值稅專用發(fā)票的占比比較高,進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分。而且通過(guò)實(shí)際測(cè)算,它的增值稅稅負(fù)低于3%,這時(shí)便可以選擇認(rèn)定一般納稅人。
小規(guī)模納稅人與一般納稅人有何區(qū)別?應(yīng)如何選擇?經(jīng)過(guò)小編的分享已經(jīng)有所了解。創(chuàng)業(yè)者在進(jìn)行增值稅納稅人身份認(rèn)定之前,有必要對(duì)上述內(nèi)容進(jìn)行了解,從而確保從企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際出發(fā),選擇更適合自己的納稅人身份,以便減輕企業(yè)日后發(fā)展過(guò)程中的稅務(wù)負(fù)擔(dān)!