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公司注銷需要處理好的稅務(wù)問(wèn)題有哪些

發(fā)布日期:2024-07-04 13:07:15

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伴隨經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,現(xiàn)在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)也是非常的激烈,現(xiàn)今在公司不打算再經(jīng)營(yíng)下去需要辦理注銷手續(xù)時(shí),有一些稅務(wù)問(wèn)題是必須要提前處理好的,否則會(huì)給日后埋下風(fēng)險(xiǎn)和隱患。那么,公司注銷需要處理好的稅務(wù)問(wèn)題有哪些?

公司注銷需要處理好的稅務(wù)問(wèn)題有哪些?

通常情況下,有關(guān)于公司注銷需要處理好的稅務(wù)問(wèn)題,其主要包括以下這些:

1、印花稅

印花稅是平時(shí)容易忽視的小稅種,但注銷的時(shí)候一定要會(huì)被翻個(gè)底朝天。實(shí)收資本、資本公積、營(yíng)業(yè)賬簿、租賃、購(gòu)銷合同以及企業(yè)成立以來(lái)的重大合同都是檢查的重點(diǎn)。

印花稅采用的是正向列舉的方法,凡是《印花稅暫行條例》中規(guī)定的合同,都應(yīng)該繳納印花稅,相反沒(méi)有列舉的,則不用繳納。

2、個(gè)人所得稅

財(cái)稅[2003]158號(hào)規(guī)定,老板自公司借款,一個(gè)納稅年度沒(méi)有歸還,也沒(méi)有用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的,應(yīng)該視同分配股息紅利,按照20%扣繳個(gè)稅。

因此,企業(yè)注銷前一定要好好自查一下“其他應(yīng)收款”科目。

3、賬面存貨低價(jià)銷售

很多企業(yè)注銷時(shí)賬面都有存貨,可以低價(jià)銷售出去嗎?答案是可以。

通常企業(yè)處理臨期商品或因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)等原因進(jìn)行降價(jià)銷售商品的,一般可視為有正當(dāng)理由的低價(jià)銷售行為,不會(huì)被稅務(wù)局視為價(jià)格偏低而進(jìn)行核定。

4、賬面庫(kù)存分配給投資者

一家商貿(mào)公司,賬面有一批20萬(wàn)元的商品,市場(chǎng)價(jià)格是25萬(wàn)元,注銷時(shí),計(jì)劃將商品分配給股東。

按照《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,將商品分配給投資者應(yīng)該視同銷售,應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅是3.25(25*13%)萬(wàn)元。

5、庫(kù)存損毀了怎么處理?

一家商貿(mào)公司,在注銷時(shí)發(fā)現(xiàn),一批113萬(wàn)元的存貨由于管理不善毀損沒(méi)有價(jià)值了,這批貨物前期已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅。

由于是管理不善導(dǎo)致的毀損,注銷時(shí)應(yīng)該轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅=13(113/1.13*13%)萬(wàn)元。

6、留抵稅額能退嗎?

根據(jù)財(cái)稅〔2005〕165號(hào)的規(guī)定,企業(yè)注銷后,期初存貨中尚未抵扣的已征稅款,以及留抵稅額,稅務(wù)機(jī)關(guān)都是不再退還的。

企業(yè)可以將相當(dāng)于該部分進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物銷售給關(guān)聯(lián)公司,產(chǎn)生銷項(xiàng)稅,同時(shí)能給關(guān)聯(lián)公司開(kāi)具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,將留抵的稅額轉(zhuǎn)嫁給關(guān)聯(lián)公司。

但是,一定要注意,和關(guān)聯(lián)公司的交易是要有商業(yè)理由,真實(shí)存在的,虛開(kāi)發(fā)票絕不可取!

公司注銷需要處理好的稅務(wù)問(wèn)題有哪些?

以上是對(duì)公司注銷需要處理好的稅務(wù)問(wèn)題介紹。對(duì)于想要辦理公司注銷,但對(duì)該方面事宜不夠了解的企業(yè)來(lái)說(shuō),有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)把握!