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聊一聊外貿(mào)企業(yè)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明

發(fā)布日期:2024-06-27 10:02:34

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外貿(mào)企業(yè)出口貨物有時會遇到轉(zhuǎn)內(nèi)銷或者視同內(nèi)銷的情況,這時候就需要開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明,今天,我們來說一說出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明那點事兒!

01外貿(mào)企業(yè)在什么情況需要來開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明呢?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號)規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的,以及已申報退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的,外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當月向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。通俗地講就是,外貿(mào)企業(yè)原用于出口的貨物取得的增值稅專用發(fā)票并未進行抵扣,但由于各種原因,此批貨物實際內(nèi)銷或者視同內(nèi)銷征稅,此時需要辦理出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明,以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。

02出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明應(yīng)該如何辦理呢?

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第24號規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)發(fā)生實際內(nèi)銷征稅的貨物,應(yīng)填報《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表》,提供申報電子數(shù)據(jù)及下列資料:

1.增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅(未退稅)證明原件及復印件;

2.內(nèi)銷貨物發(fā)票(記賬聯(lián))原件及復印件;

3.主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。

此外,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第65號)要求,外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅的貨物,申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》時,還需提供計提銷項稅的記賬憑證復印件。

03外貿(mào)企業(yè)拿到《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》之后,還需要如何操作呢?

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第24號規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時,以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。