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強(qiáng)大的 “金三”預(yù)警系統(tǒng)，你永遠(yuǎn)不知道下一秒它會(huì)對(duì)你發(fā)出什么樣的預(yù)警。鑫爾泰提醒大家，金三又升級(jí)了！

1金三再升級(jí)！

2020稅務(wù)重點(diǎn)關(guān)注這兩個(gè)指標(biāo)！

企業(yè)老板和會(huì)計(jì)，趕緊自查！

2020年金稅三期稅收管理系統(tǒng)發(fā)出的最新風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警事項(xiàng)：

1、一般納稅人連續(xù)三個(gè)月零申報(bào)

2、增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)

系統(tǒng)還給出了詳細(xì)解釋說明，注意看這里：

當(dāng)年最后一個(gè)征收期結(jié)束后第一日0:00掃描一般納稅人申報(bào)表，匯總一般納稅人申報(bào)表填列金額，若在掃描之前當(dāng)年累計(jì)月份中零申報(bào)次數(shù)大于等于50%（零申報(bào)次數(shù)/應(yīng)申報(bào)次數(shù)≥50%）且當(dāng)年累計(jì)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)。

警惕：零申報(bào)次數(shù)大于50%就會(huì)觸發(fā)預(yù)警！

系統(tǒng)會(huì)生成疑點(diǎn)信息清冊(cè)向納稅人法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人推送自查自糾短信并要求納稅人5日內(nèi)回復(fù)異常原因，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人反饋情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并反饋調(diào)查核實(shí)結(jié)果。

細(xì)思極恐！系統(tǒng)預(yù)警→自動(dòng)推送自查自糾短信→5日內(nèi)回復(fù)異常原因→稅務(wù)機(jī)關(guān)來調(diào)查檢查。

試問，你們公司經(jīng)得起查嗎？即使近期的交易都沒問題，以前的交易呢？2金三翻“舊賬”！

公司2年前偷稅被追繳！

北京的一家公司突然收到了北京市朝陽區(qū)國(guó)稅局的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，金稅三期系統(tǒng)通過大數(shù)據(jù)對(duì)比后發(fā)現(xiàn)，該公司2年前有偷稅行為，該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額少算了465050元，因此應(yīng)補(bǔ)繳稅款119214.3元。

升級(jí)后的金稅三期，強(qiáng)大到什么地步呢？

每月初，稅局都會(huì)通過金稅三期系統(tǒng)和網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)對(duì)各企業(yè)的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)不符的，該企業(yè)的稅控設(shè)備就會(huì)被鎖，導(dǎo)致無法對(duì)外開發(fā)票，這會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。要求企業(yè)對(duì)該情況做出解釋，并查三年賬。

并且稅務(wù)機(jī)關(guān)還專門設(shè)立了“申報(bào)異常處理崗位”，專門負(fù)責(zé)增值稅納稅申報(bào)比對(duì)異常的處理，只有等他確認(rèn)了你企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)異常是合理范圍后，才會(huì)給你的稅控機(jī)解鎖。

一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)引出企業(yè)多項(xiàng)違規(guī)操作，你們公司真的愿意以身試法，被稅務(wù)叫去查三年賬嗎？3警惕！這6種情況

企業(yè)會(huì)被約談！被稽查！

1、少交個(gè)稅和社保的

施行五證合一后，稅務(wù)、工商、社保隨時(shí)合并接口，企業(yè)人員、收入等相關(guān)信息互聯(lián)，虛報(bào)工資已經(jīng)沒余地了，個(gè)人所得稅和社保千萬別計(jì)算著少交！

特別注意：?jiǎn)T工工資長(zhǎng)期在5000以下或每月工資不變的，會(huì)被稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注。

2、庫存賬實(shí)不一致的

開票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，若再加上單位編碼，大數(shù)據(jù)的快速和準(zhǔn)確度你難以想象，金稅三期會(huì)比你自己更了解你的庫存狀況，進(jìn)了什么貨，進(jìn)了多少，什么型號(hào)的，出了什么貨，出了多少，出了什么型號(hào)的，它都了如指掌，一旦有業(yè)務(wù)發(fā)生，庫存狀況盡收它的“法眼”。賬實(shí)不一致的，包括名稱、數(shù)量、型號(hào)等不一致，會(huì)被稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注。

3、虛開發(fā)票的

金三利用強(qiáng)大的大數(shù)據(jù)，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票的行業(yè)相關(guān)性、同一法人相關(guān)性、同一地址相關(guān)性、數(shù)量相關(guān)性、比率相關(guān)性，通通在它的“掌控“之中，虛開發(fā)票查驗(yàn)指數(shù)100%喲~不要存在僥幸心理！

4、企業(yè)所得稅異常申報(bào)的

大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)狀況了如指掌，不僅知道你企業(yè)收入是多少，哪些業(yè)務(wù)帶來的收入等，而且知道你企業(yè)購(gòu)入了多少固定資產(chǎn)：買過幾套辦公桌，換過幾輛車;還知道你公司發(fā)生了多少費(fèi)用：多少是加油的、多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請(qǐng)客的......

特別注意：那些成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理的企業(yè)，或長(zhǎng)期虧損卻一直不倒閉的企業(yè)。金稅三期通過同行業(yè)比對(duì)，就能知道您的企業(yè)應(yīng)該產(chǎn)生多少利潤(rùn)，企業(yè)所得稅變得透明，還敢逃嗎？對(duì)偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限無限制！

5、增值稅抵扣異常的

大數(shù)據(jù)會(huì)幫你計(jì)算商品增值額，前文提到增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)會(huì)觸發(fā)預(yù)警。值得特別注意的是，如果你取得并抵扣了增值稅異常憑證，那你的麻煩就大了。

即：如果給你開發(fā)票的企業(yè)是虛開增值稅發(fā)票，或者是走逃（失聯(lián)）企業(yè)，那么你也要被牽連，稅務(wù)局會(huì)約談你，讓你提供證明業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的資料，接著會(huì)面臨一系列檢查！

6、未正常申報(bào)納稅的

這里的未正常申報(bào)包括：

①未申報(bào)，

②申報(bào)不及時(shí)，

③申報(bào)不完整，

④不合規(guī)零申報(bào)。

注意：出現(xiàn)上述情況將被列為非正常戶；或被認(rèn)定為走逃失蹤戶的納稅人，當(dāng)年的納稅人信用直接評(píng)為D級(jí)，甚至將會(huì)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照！4千萬別碰這10條紅線！

老板和會(huì)計(jì)理科對(duì)照自查！

稅務(wù)局是怎么找到你的？對(duì)照自查，是不是觸碰了這10條紅線！

紅線一：虛開發(fā)票

其中，與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符：

1、沒有真實(shí)交易；

2、有真實(shí)交易，但開具數(shù)量或金額不符；

3、進(jìn)行了實(shí)際交易，但讓他人代開發(fā)票。

紅線二：對(duì)開、環(huán)開發(fā)票

對(duì)開、環(huán)開發(fā)票雖然屬于閉環(huán)抵扣，未少繳稅，也未給國(guó)家造成損失。

紅線三：三流不一致

三流一致就是資金流、發(fā)票流、貨物流相統(tǒng)一，有的會(huì)加上合同流，也就是四流一致。

紅線四：通過公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私等隱匿收入

今年央行剛剛發(fā)布了大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)，這無疑也是釋放了一個(gè)信號(hào)，通過私戶來隱匿收入實(shí)屬自投羅網(wǎng)。

3種情況，會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管

a1 任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過5萬。

a2 公戶轉(zhuǎn)賬，超過200萬。

a3 私戶轉(zhuǎn)賬超20萬（境外）或50萬（境內(nèi)）。

6種情況，企業(yè)要小心

b1 規(guī)模很小的企業(yè)，卻常搞出上千萬的流水。

b2 資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出有異常，比如分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出，或者集中轉(zhuǎn)入分批轉(zhuǎn)出。

b3 經(jīng)營(yíng)范圍或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，跟資金流向沒有關(guān)聯(lián)度。

b4 公戶短期頻繁且大額的給個(gè)人轉(zhuǎn)賬，或公戶短期經(jīng)常收到與業(yè)務(wù)沒啥關(guān)系的個(gè)人匯款。

b5 頻繁開銷戶，并在銷戶前有大量資金活動(dòng)。

b6 閑置很久的賬戶，突然啟用，并有大量的資金活動(dòng)。

紅線五：買發(fā)票、虛列工資等多列支出

買發(fā)票的相當(dāng)于虛開發(fā)票，這種行為不僅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、稅前調(diào)增，還要面臨巨額罰款和滯納金，甚至?xí)艿叫淌绿幜P。

紅線六：個(gè)人所得稅上動(dòng)歪腦筋

2020年個(gè)稅也是被稽查的重點(diǎn)，隨著個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等都很容易被稽查。

1、工資支出的相關(guān)憑證：檢查工資花名冊(cè)、工資計(jì)算表、明細(xì)賬、工資發(fā)放憑證與員工工資卡等數(shù)據(jù)是否對(duì)應(yīng)。

2、員工人數(shù)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)賬載薪資數(shù)據(jù)、生產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)情況，核實(shí)從業(yè)職工人數(shù)和薪酬標(biāo)準(zhǔn)。

重點(diǎn)核實(shí)月工資額低于5000元職工人數(shù)占比情況。

3、各項(xiàng)補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、福利的計(jì)稅情況：檢查現(xiàn)金支付、實(shí)物支付，各種津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)，是否代扣代繳個(gè)稅。

4、金三、社保系統(tǒng)聯(lián)合數(shù)據(jù)分析：對(duì)比工資表、花名冊(cè)、社保繳納人員，檢查企業(yè)個(gè)人所得稅人員比例和收入情況，是否有重大差異。

紅線七：疏忽小稅種

很多公司對(duì)小稅種不重視，認(rèn)為其金額小，不會(huì)被監(jiān)管，這樣想就打錯(cuò)特錯(cuò)了，小稅種也會(huì)引起大風(fēng)險(xiǎn)。

紅線八：騙取出口退稅

現(xiàn)大數(shù)據(jù)時(shí)代，多部門（稅務(wù)、海關(guān)、銀行等）信息已共享，再想通過以前方法騙取出口退稅已經(jīng)不現(xiàn)實(shí)。

紅線九：庫存賬實(shí)不一致

發(fā)票開具實(shí)行全票面上傳，簡(jiǎn)單說就是發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數(shù)量、單價(jià)都會(huì)被監(jiān)管。也就是說，公司的進(jìn)銷存都是透明的。

紅線十：長(zhǎng)期零申報(bào)

零申報(bào)是指納稅人或扣繳義務(wù)人沒有發(fā)生應(yīng)稅行為?！伴L(zhǎng)期”，通常情況下認(rèn)定為半年。

1、何為零申報(bào)？

零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，此情況一般存在于未開展經(jīng)營(yíng)或者當(dāng)期有收入未按規(guī)定如實(shí)申報(bào)。

2、何為長(zhǎng)期？

通常情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定半年以上為長(zhǎng)期，當(dāng)然具體時(shí)限還是以各省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的時(shí)間為準(zhǔn)。

3、長(zhǎng)期“零申報(bào)”后果

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評(píng)估，在評(píng)估過程中發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，要求其補(bǔ)繳當(dāng)期稅款與滯納金，并可按規(guī)定對(duì)其處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的移送稽查；

（2）納稅人為走逃戶的，按規(guī)定納入重大失信名單并對(duì)外公告，同時(shí)利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進(jìn)行查處，同時(shí)將走逃戶納稅人直接評(píng)定為D納稅人，承擔(dān)D納稅人后果；

（3）對(duì)長(zhǎng)期零申報(bào)且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。同時(shí)可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的使用進(jìn)行核查；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)通過核查，可以按照相關(guān)規(guī)定采用成本費(fèi)用公式核定納稅人收入。

鑫爾泰會(huì)計(jì)培訓(xùn)火熱開課中~

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