a级毛片免费高清视频_午夜性色福利视频观看_国产名模A∨精品视频_天天操B视频免费公开

疫情期間享受減免稅優(yōu)惠,這10個(gè)問(wèn)題大家很關(guān)注

發(fā)布日期:2024-06-27 09:58:24

點(diǎn)擊:

隨著支持疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策的落地實(shí)施,不少納稅人享受到了國(guó)家的減稅降費(fèi)福利,但也有納稅人在享受優(yōu)惠政策過(guò)程中會(huì)遇到一些問(wèn)題。國(guó)家稅務(wù)總局及時(shí)關(guān)注納稅人需求,收集并解答了近期大家關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題,一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

1.我公司是一家危貨運(yùn)輸企業(yè),與本地一家醫(yī)用酒精生產(chǎn)企業(yè)簽訂長(zhǎng)期貨運(yùn)協(xié)議,將其生產(chǎn)的醫(yī)用酒精運(yùn)給各地經(jīng)銷商。關(guān)注到國(guó)家出臺(tái)了運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資增值稅免稅政策,請(qǐng)問(wèn)我公司運(yùn)輸這些醫(yī)用酒精的收入能享受這項(xiàng)政策嗎?

答:《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號(hào),以下簡(jiǎn)稱“8號(hào)公告”)第三條規(guī)定,納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入,免征增值稅。疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍,由國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。該項(xiàng)政策自2020年1月1日起實(shí)施,截止日期視疫情情況另行公告。

2月14日和2月18日,工信部和國(guó)家發(fā)改委先后在官方網(wǎng)站公布了《疫情防控重點(diǎn)保障物資(醫(yī)療應(yīng)急)清單》和《疫情防控重點(diǎn)保障物資清單》,按照8號(hào)公告要求確定了疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍,其中包括醫(yī)用酒精。因此,你公司運(yùn)輸醫(yī)用酒精取得的運(yùn)輸收入,可以按照8號(hào)公告的有關(guān)規(guī)定享受運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資免征增值稅優(yōu)惠政策。

2.我公司屬于按月申報(bào)小規(guī)模納稅人,2月份銷售額合計(jì)超過(guò)了10萬(wàn)元,但是其中5萬(wàn)元銷售額歸屬于適用免稅政策的生活服務(wù)業(yè)務(wù)。請(qǐng)問(wèn)我公司是否可以享受月銷售額10萬(wàn)元以下免征增值稅政策?

答:《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第一條及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(2019年第4號(hào))第一條規(guī)定:小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的,免征增值稅。其中月銷售額包含免稅銷售收入。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號(hào),以下簡(jiǎn)稱“8號(hào)公告”)第五條規(guī)定,納稅人提供生活服務(wù)取得的收入,免征增值稅。

你公司提供生活服務(wù)取得的5萬(wàn)元收入可以按照8號(hào)公告的規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠,但由于你公司2月份銷售額合計(jì)超過(guò)了10萬(wàn)元,其余收入應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

3.我是一家代理記賬公司的會(huì)計(jì)人員,關(guān)注到國(guó)家新出臺(tái)了支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策,小規(guī)模納稅人3%征收率調(diào)減至1%。請(qǐng)問(wèn),在計(jì)算公路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)抵扣時(shí),抵扣率需要調(diào)整嗎?

答:《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號(hào),以下稱13號(hào)公告)規(guī)定,自2020年3月1日至2020年5月31日,湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2019年第39號(hào))規(guī)定,納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

綜上,13號(hào)公告規(guī)定的3%征收率(預(yù)征率)相關(guān)調(diào)整事項(xiàng),不影響納稅人按照39號(hào)公告的規(guī)定,憑取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票計(jì)算抵扣旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.我公司下設(shè)國(guó)家級(jí)企業(yè)技術(shù)中心,參與新型冠狀病毒感染的肺炎疫苗的研制工作。因研發(fā)工作需要,我公司近期在國(guó)內(nèi)購(gòu)買部分研發(fā)設(shè)備,請(qǐng)問(wèn)設(shè)備所含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額能否退還?

答:根據(jù)《財(cái)政部 商務(wù)部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)設(shè)備增值稅政策的公告》(2019年第91號(hào)),在2020年12月31日前,對(duì)經(jīng)有關(guān)部門核定企業(yè)技術(shù)中心、國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室等研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。因此,你公司如符合上述政策適用條件,可以憑相關(guān)證明資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還研發(fā)設(shè)備的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.我公司是一家蔬菜種植企業(yè),主要向各社區(qū)菜市場(chǎng)供應(yīng)自產(chǎn)蔬菜。為保障疫情期間居民蔬菜供應(yīng),我公司除供應(yīng)自產(chǎn)蔬菜外,還收購(gòu)了部分農(nóng)民自種蔬菜,一并銷售給社區(qū)菜市場(chǎng)。請(qǐng)問(wèn)我們銷售的蔬菜,包括自產(chǎn)和收購(gòu)的蔬菜,是否需要繳納增值稅?

答:《增值稅暫行條例》規(guī)定,對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅?!敦?cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2011〕137號(hào))規(guī)定,對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。按照上述規(guī)定,你公司銷售的自產(chǎn)蔬菜和收購(gòu)蔬菜,均可按規(guī)定享受上述免征增值稅優(yōu)惠。

6.我們是湖北省黃岡市一家專門經(jīng)營(yíng)豬、牛、羊肉的批發(fā)企業(yè),對(duì)接黃岡市內(nèi)各大超市。為保障黃岡市民在新冠肺炎疫情期間吃上放心肉,我們想方設(shè)法從各地調(diào)運(yùn)了大量鮮活豬、牛、羊肉。請(qǐng)問(wèn)我們銷售給超市的鮮活肉產(chǎn)品是否需要繳納增值稅?

答:《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕75號(hào))規(guī)定,對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。你單位和各超市企業(yè)銷售的鮮活豬、牛、羊肉,可以按規(guī)定享受上述免征增值稅優(yōu)惠。

7.我單位將一棟廢棄倉(cāng)庫(kù)無(wú)償轉(zhuǎn)讓給定點(diǎn)治療醫(yī)院,用于改造成負(fù)壓隔離病房,收治新冠肺炎患者。請(qǐng)問(wèn),無(wú)償轉(zhuǎn)讓廢棄倉(cāng)庫(kù)是否需要視同銷售繳納增值稅?

答:《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1)第十四條規(guī)定,單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的, 無(wú)需視同銷售不動(dòng)產(chǎn),不繳納增值稅。

你單位向醫(yī)院無(wú)償轉(zhuǎn)讓廢棄倉(cāng)庫(kù)用于收治新冠肺炎患者,屬于無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象,無(wú)需視同銷售,不用繳納增值稅。

8.我公司將一棟寫字樓以及地下車庫(kù)對(duì)外出租,針對(duì)新冠肺炎疫情防控形勢(shì),公司與租戶簽訂補(bǔ)充協(xié)議,約定免收租戶1個(gè)月的租金,以及長(zhǎng)租車位1個(gè)月的停車費(fèi)。請(qǐng)問(wèn),我公司免收的租金和停車費(fèi),需要視同銷售繳納增值稅嗎?

答:按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地價(jià)款扣除時(shí)間等增值稅征管問(wèn)題的公告》(2016年第86號(hào))規(guī)定,納稅人出租不動(dòng)產(chǎn),租賃合同中約定免租期的,不屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件附件1)第十四條規(guī)定的視同銷售服務(wù),不征收增值稅。

《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))規(guī)定,車輛停放服務(wù)按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。

你單位通過(guò)簽訂租賃補(bǔ)充協(xié)議約定免租期,免收租戶1個(gè)月的租金和停車費(fèi),均無(wú)需視同銷售,不用繳納增值稅。

9.我公司享受疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)增量留抵退稅政策以后,還能享受增值稅即征即退政策嗎?

答:《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號(hào),以下簡(jiǎn)稱“8號(hào)公告”)規(guī)定,疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè),可按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還2020年1月及以后形成的增量留抵稅額。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國(guó)有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》(2020年第2號(hào),以下稱2號(hào)公告)規(guī)定,納稅人按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2019年第39號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》(2019年第84號(hào))規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的,不得再申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返(退)政策。

你公司按照8號(hào)公告規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的情形,不屬于2號(hào)公告規(guī)定的退稅后不得申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返(退)政策的適用范圍。

10.如果我公司既符合疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)留抵退稅條件,也符合部分先進(jìn)制造業(yè)留抵退稅條件,請(qǐng)問(wèn),應(yīng)該按照哪項(xiàng)規(guī)定退稅?可以任意選擇適用嗎?

答:《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號(hào),以下簡(jiǎn)稱“8號(hào)公告”)規(guī)定,疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè),可按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還2020年1月及以后形成的增量留抵稅額。該項(xiàng)政策自2020年1月1日起實(shí)施,截止日期視疫情情況另行公告。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》(2019年第84號(hào),以下稱84號(hào)公告)規(guī)定,自2019年6月1日起,同時(shí)符合一定條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人,可按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還2019年4月及以后形成的增量留抵稅額(允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例)。

在8號(hào)公告執(zhí)行期間內(nèi),你公司可以根據(jù)自身情況,自行選擇適用上述兩項(xiàng)增值稅留抵退稅政策。需要說(shuō)明的是,您可以在不同的納稅申報(bào)期內(nèi)選擇按照不同的留抵退稅政策申請(qǐng)退稅。比如,在2020年1月、3月選擇按照84號(hào)公告規(guī)定申請(qǐng)留抵退稅,2月選擇按照8號(hào)公告規(guī)定申請(qǐng)留抵退稅。在8號(hào)公告規(guī)定的留抵退稅政策到期后,你公司仍可以繼續(xù)按照84號(hào)公告規(guī)定申請(qǐng)留抵退稅。