小規(guī)模納稅人和一般納稅人具體存在哪些區(qū)別呢
發(fā)布日期：2024-07-03 18:13:58
點擊：
現在，很多投資商在注冊公司時都會存有這樣的疑問：“公司注冊成功后，究竟是選擇成為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人?”那小規(guī)模納稅人和一般納稅人具體存在哪些區(qū)別呢?
1、何為小規(guī)模納稅人?
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下(即小于等于500萬元)，并且會計核算不健全(即不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額)，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
2、何為一般納稅人?
一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位，其特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
3、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別是什么?
通常情況下，二者之間的區(qū)別主要體現在以下幾個方面：
(1)適用稅率不同。小規(guī)模納稅人適用3%征收率，而一般納稅人則適用13%、9%、6%、0幾檔稅率。
(2)發(fā)票使用權限不同。小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票，如遇特殊情況，只能申請由稅務機關代開;而一般納稅人則可以自行開具增值稅專用發(fā)票。
(3)記賬報稅要求不同。當前，我國對于小規(guī)模納稅人記賬報稅管理相對寬松，但對于一般納稅人來說，則要求相對較高。而且，小規(guī)模納稅人應交稅金計算是按照銷售額乘以增值稅稅率計算，而一般納稅人則是按照銷項稅額和進項稅額的差額納稅。
(4)申報周期不同。小規(guī)模納稅人可自行選擇以月度或季度為納稅周期來申報納稅，而一般納稅人通常是以月度為單位來進行納稅申報。
4、小規(guī)模納稅人和一般納稅人應如何選擇?
事實上，創(chuàng)業(yè)者成立公司，在選擇成為增值稅小規(guī)模納稅人還是一般納稅人方面，其主要應從以下幾點出發(fā)進行綜合考慮：
(1)企業(yè)規(guī)模。如果公司投資規(guī)模較大，并且年收入頗豐，有可能在短時期內超過500萬元的判定標準，就可以直接申請認定為一般納稅人。但如若企業(yè)規(guī)模較小，預計月銷售額基本在10萬元以下，就可以選擇成為小規(guī)模納稅人，以便享受增值稅免稅優(yōu)惠稅收政策。
(2)合作方。如果企業(yè)未來合作方為大客戶，那么對方在交易往來過程中，基本都會要求企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。因此，如遇這種情況，建議企業(yè)最好選擇成為一般納稅人，否則，可選擇成為小規(guī)模納稅人。
(3)所屬行業(yè)。實際上，不同行業(yè)在進行納稅申報的過程中，其所適用的增值稅稅率不同。所以，對于稅率為13%，且為輕資產的行業(yè)來說，其增值稅稅負一般較高。固在此種情況下，企業(yè)可選擇申請成為小規(guī)模納稅人。
(4)抵扣力度。如果創(chuàng)業(yè)者注冊的公司成本費用構成能夠取得增值稅專用發(fā)票的占比比較高，進項稅額抵扣充分。而且通過實際測算，它的增值稅稅負低于3%，這時便可以選擇認定一般納稅人。
小規(guī)模納稅人和一般納稅人具體存在哪些區(qū)別呢?企業(yè)經營者進行增值稅納稅人身份認定之前，有必要對上述內容進行了解，從而確保從企業(yè)經營實際出發(fā)，選擇更適合自己的納稅人身份，以便減輕企業(yè)日后發(fā)展過程中的稅務負擔!
最新資訊
